Можно ли исправить финансовые результаты и ставку НДС кассовым чеком коррекции

ФНС РФ

ФНС разъяснила, можно ли исправить финансовые результаты и ставки НДС кассовым чеком коррекции (БСО коррекции).

В письме от 14.05.2020 № АБ-4-20/7965@ ведомство напоминает, что обязательные реквизиты кассового чека и бланка строгой отчетности перечислены в статье 4.7 Федерального закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ. К их числу относится, в том числе ставка НДС.

Форматы фискальных документов утверждены приказом ФНС от 21.03.2017 № ММВ-7-20/229@ (с изменениями и дополнениями). Согласно этому документу, кассовый чек (БСО) и кассовый чек коррекции (БСО коррекции) должны содержать не менее одного из следующих реквизитов:

  • сумма НДС чека по ставке 20% (тег 1102);
  • сумма НДС чека по ставке 10% (тег 1103);
  • сумма расчета по чеку с НДС по ставке 0% (тег 1104);
  • сумма расчета по чеку без НДС (тег 1105);
  • сумма НДС чека по расч. ставке 20/120 (тег 1106);
  • сумма НДС чека по расч. ставке 10/110 (тег 1107).

При этом следует учитывать, что для версии форматов фискальных документов 1.05 кассовый чек коррекции (БСО коррекции) не содержит в обязательном порядке реквизит «предмет расчета» (тег 1059).

В этой связи для версии форматов фискальных документов 1.05 кассовый чек коррекции (БСО коррекции) предназначен для коррекции финансового результата, а не для исправления ставки НДС.

Вместе с тем для версии форматов фискальных документов 1.1 кассовый чек коррекции (БСО коррекции) должен в обязательном порядке содержать в своем составе реквизит «предмет расчета» (тег 1059).

Соответственно, кассовым чеком коррекции (БСО коррекции) в формате фискальных документов 1.1 могут быть исправлены не только финансовые результаты, но и ставка НДС.

Поделиться новостью:

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *